税制

最終更新日：2025年07月21日

最近の制度変更 

法人税

所得税（Impuesto a las Ganancias）

法人所得税（法人税）は1973年法律20628号に規定されている。2021年度より累進化され、課税対象となる所得の金額に応じて25％、30％、35％の3段階の税率が設定された。課税所得額は、国家統計センサス局（INDEC）が公表する前年10月のインフレ率（年率）を基に、毎年1月1日に改定される。配当金に係る源泉税率は7％。

法人所得税率（公共歳入連邦管理庁AFIP決議5168/2022号外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます）
2025年1月更新
課税所得額 税率
101,679,575.26ペソ以下 25％
101,679,575.26超から1,016,795,752.62ペソ以下 30％
1,016,795,752.62ペソ超 35％

二国間租税条約

アルゼンチンは、20を超える国との間で二国間租税条約を締結している。日本とは2019年6月27日に締結したが、未発効。

条約締結国

発効済：ドイツ、オーストラリア、ベルギー、ボリビア、ブラジル、カナダ、チリ、デンマーク、アラブ首長国連邦、スペイン、フィンランド、フランス、イタリア、メキシコ、ノルウェー、オランダ、カタール、英国、ロシア、スウェーデン、スイス、中国、トルコ

未発効：オーストリア、日本、ルクセンブルク

交渉中：ドイツ（現行条約への修正）、コロンビア、イスラエル

その他税制

付加価値税、個人資産税、内国税、金融取引税など。

主要な税の種類

国税：所得税、付加価値税、個人資産税、内国税（奢侈税やたばこ税）、金融取引税など。
州税および市税：総売上税（業種や各州によって異なるが1.5～4％）、印紙税（1％）。

  1. 個人所得税（Impuesto a las Ganancias）
    課税所得に応じて5～35％が課税される。2024年7月8日付法律27743号により、課税対象額、これらの更新の方針が定められた。
  2. 付加価値税（Impuesto al Valor Agregado：IVA）
    消費税に相当。基本税率は21％。品目別の税率は以下のとおり。
    品目別税率
    対象品目・サービス IVA税率
    基本税率 21％
    海外からのデジタルコンテンツサービス 21％
    商業用の通信、電気、ガス、上下水道サービス 27％
    資本財、肉類、果物、野菜、米を除く穀物類、バルク蜂蜜、農薬、小麦粉、パン・菓子類など 10.5％
    書籍、切手、飲料水、生命保険、輸出品、一部の輸入品 0％

    徴税・税関管理庁（ARCA）"Cuadros Legislativos/Impuesto al Valor Agregado外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます"

  3. 個人資産税（Impuesto sobre los Bienes Personales）
    各年の12月31日時点に、個人が国内外に保有する資産に対して課税。個人資産の評価額に応じて課税される。非居住者が国内に保有する資産に対しては、0.50％課税される。

    個人資産の評価額および保有資産に対する税率については、法律23966号25条外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます、または徴税・税関管理庁（ARCA）ウェブサイトで参照できる。
    徴税・税関管理庁（ARCA）ウェブサイト "Impuesto sobre los Bienes Personales外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます"

  4. 内国税（Impuestos Internos）
    いわゆる奢侈税。ぜいたく品とされる製品に課税され、以下のとおり品目により税率は異なる。自動車、二輪車、レジャー用船舶の課税対象価格は四半期ごとに調整され、徴税・税関管理庁（ARCA）が発表する。
    品目別税率
    対象品目 税率
    たばこ 20～73％
    アルコール飲料 ウィスキー、スピリッツ、アルコール度数30以上のアルコール飲料 26％
    アルコール度数10～29度のアルコール飲料 20％
    ビール 中小企業産のクラフトビール 8％
    その他 14％
    非アルコール飲料 4～8％
    カフェイン・タウリンを含む飲料 10％
    ぜいたく品 20％
    自動車（税抜販売価格に対して）※ 59,345,725.04ペソ以下 0％
    59,345,725.04ペソ超 18％
    二輪車（税抜販売価格に対して）※ 15,125,040.99ペソ以下 0％
    15,125,040.99ペソ超 15％
    レジャー・スポーツ用飛行機・ヘリコプターなど 20％
    電子機器 5.5％
    携帯電話サービス 5％
    生命保険、動産保険 1～23％

    ※2025年6月1日から8月31日までの対象価格。

    徴税・税関管理庁（ARCA）ウェブサイト "Cuadros Legislativos/Impuestos Internos外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます"

  5. 輸出入に係る税
    関税（輸入税、輸出税）、統計税、前払い付加価値税、前払い所得税、内国税、前払い総売上税など。詳細は「関税制度」を参照。
  6. 金融取引税（Impuesto sobre los Créditos y Débitos en cuentas bancarias y otras operatorias）
    2001年法律25413号に規定。金融機関を通じて行う入金、出金などの取引に対して0.6％が課税される。
  7. 社会的包摂の促進と資金調達のための外貨購入に係る税（Impuesto PAIS）
    通称「パイス（PAIS）税」は2024年12月22日に満期を迎え、廃止となった。国外でのクレジットカード・デビットカードを使った決済に対する所得税、個人資産税の税率30％は継続して課税される。
  8. 総売上税（Impuesto sobre los Ingresos Brutos）
    自律的な経済活動の売上高に対して課税される州税。利益に関係なく、事業の売上高に一定の割合で適用される。課税対象や税率は各州が規定している。

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