小口貨物の通関制度：シンガポール

質問

シンガポールの小口通関制度について教えてください。

回答

シンガポールでは、原則として輸入貨物について輸入許可の取得ならびに関税およびGSTの申告・納付が必要となります。ただし、貨物の価格、輸送方法および品目に応じて、輸入許可またはGST納付が免除される場合があります。
シンガポールに商業貨物を輸入する場合、原則として「TradeNet」と呼ばれる貿易申告のためのプラットフォームを通じてシンガポール税関の輸入許可を取得する必要があります。また、管理品目については、輸入許可に加えて、品目を所管する政府機関のライセンス、承認または許可が必要となる場合があります。

Ⅰ. 少額免税制度の有無

シンガポールでは、原則として輸入貨物について輸入許可の取得およびGSTの申告・納付が必要となり、有税品目については、これに加えて関税等の申告・納付が必要となります。ただし、貨物の価格、輸送方法および品目に応じて、輸入許可またはGST納付が免除される場合があります。

航空便または郵便で輸入される酒類・タバコ類以外の貨物については、原則としてCIF価格が400シンガポールドル以下であれば、輸入時のGST適用免税措置が認められています。もっとも、2023年1月1日以降、400シンガポールドル以下の低価格商品（Low-Value Goods）についてもGSTの課税対象が拡大されており、GST登録された海外販売者、電子マーケットプレイス運営者等（海外事業者登録制度（Overseas Vendor Registration：OVR）に基づいてGST登録をしている事業者）から購入する低価格商品については、海外ベンダー登録制度により、400シンガポールドル以下の物品であっても原則として購入時にGSTが課されます。海外ベンダー登録制度の下では、原則として、年間の全世界売上高が100万シンガポールドルを超え、かつシンガポールのGST非登録顧客に対する低価格商品およびリモートサービスの年間B2C売上高が10万シンガポールドルを超える海外事業者等には、GST登録義務が生じます。

  1. 非管理項目と管理項目

    非管理品目とは、他省庁の法令で管理されていない品目を指します。管理品目については、ジェトロのウェブサイト「貿易管理制度」を参照ください。

  2. 無償貨物等の取扱い

    貿易見本品、試験・分析用の標本その他の無償貨物についても、原則として品目、用途、輸送方法およびCIF価格に応じて輸入許可およびGSTの要否が判断されます。無償貨物であっても、必ずしも課税価格がゼロになるものではなく、税関において課税の基礎となる貨物の価値が算定される場合があります。

  3. 国際郵便小包

    国際郵便小包としてシンガポールに輸入される貨物については、貨物の種類、CIF価格、販売者によるGST徴収の有無等に応じて、輸入許可ならびに関税およびGSTの取扱いが異なります。

    1. CIF価格が400シンガポールドル以下の貨物
      航空便または郵便で輸入される、酒類およびタバコ類以外の非管理品目について、貨物1件当たりのCIF価格が400シンガポールドル以下である場合には、シンガポール税関から別途求められる場合を除き、原則として輸入許可は不要であり、輸入時のGST適用免税措置が適用されます。
      ただし、前述のとおり、2023年1月1日以降、GST登録された海外販売者、電子マーケットプレイス運営者または再配送事業者から購入した低価格商品については、海外ベンダー登録制度に基づき、購入時に販売者等がGSTを徴収する場合があります。この場合、販売者等からGSTの徴収情報が適切に郵便事業者およびシンガポール税関に伝達されれば、原則として輸入時にGSTが重ねて課されることはありません。
      なお、管理品目については、CIF価格が400シンガポールドル以下であっても、所管政府機関の承認、ライセンスまたは輸入許可が必要となる場合があります。また、酒類およびタバコ類については、上記のGST適用免税措置の対象とはなりません。
    2. CIF価格が400シンガポールドルを超える貨物
      貨物1件当たりのCIF価格が400シンガポールドルを超える場合は、原則として輸入時にGSTが課されます。酒類、タバコ類その他の有税品目（dutiable goods）については、GSTに加えて、関税（Customs Duty）および／または物品税（Excise Duty）その他の税関上の税が課される場合があります。また、貨物の種類および価格等に応じて、輸入許可の取得が必要となる場合があります。輸入許可が必要な場合は、通常、シンガポールの郵便事業者であるSingPostまたは同社が指定する通関事業者等を通じて手続が行われます。
    3. 郵便小包の通関および受取手続
      国際郵便小包がシンガポールに到着すると、貨物に付された税関申告書、インボイスその他の提出書類に基づき、シンガポール税関が貨物のCIF価格、品目、GST適用免税措置の適用の有無ならびに関税およびGSTの納付義務を確認します。
      関税またはGSTの納付が必要な場合には、SingPostから荷受人に対して通知が行われます。荷受人は、通知に従い、関税、GSTおよびSingPostが課す取扱手数料等を支払います。必要な税金および手数料の支払い、ならびに必要に応じた輸入許可その他の通関手続の完了後、貨物が荷受人に配送または引き渡されます。
      貨物の価格または内容を確認するため、荷受人に対して、商業インボイス、注文確認書、支払記録その他の資料の提出が求められる場合があります。
    4. 購入時にGSTを支払ったにもかかわらず輸入時にもGSTを請求された場合
      OVR登録販売者等から購入し、購入時にGSTを支払っていた場合でも、GST徴収情報が郵便事業者に適切に伝達されていない場合や、シンガポール税関が購入時のGST納付を確認できない場合には、輸入時に再度GSTの支払いを求められることがあります。 この場合、荷受人は、貨物を受け取るために輸入時GSTを支払った上で、購入時にGSTを徴収した販売者または電子マーケットプレイス運営者に対し、購入時および輸入時のGST納付を証明する資料を提示して返金を求めることになります
  4. 旅行者の個人用携行品
    以下の免除枠があります。
    1. 酒類
      課税品目のうち、酒類については、旅行者が18歳以上であり、シンガポール到着前に48時間以上シンガポール国外に滞在しており、マレーシアから入国する者ではなく、かつ、当該酒類が本人の個人消費用である場合に限り、所定の範囲で関税の免除措置（Duty-Free Concession）が認められます。
      免税の対象となる酒類の組合せは、(1)スピリッツ1リットルおよびワイン1リットル、(2)スピリッツ1リットルおよびビール1リットル、(3)ワイン1リットルおよびビール1リットル、(4)ワイン2リットル、または(5)ビール2リットルのいずれか一つです。これらの組合せを超える酒類については、関税およびGSTを納付する必要があります。
      なお、シンガポール到着前にマレーシアで入国審査を受けた場合には、マレーシアから入国したものとみなされ、酒類の免税措置は適用されません。また、免税対象の酒類は本人が消費するものに限られ、第三者への販売または贈与は認められません。 なお、酒類には、一般の商品に適用される旅行者のGST適用免税措置は適用されません。ただし、上記の免除措置の要件および数量枠を満たす酒類については、関税およびGSTが免除されます。当該数量枠を超える部分については、関税およびGSTを納付する必要があります。また、課税品目のうち、タバコ類および補助容器に入れた内燃機関用燃料の持ち込みについては、一切の諸税免税の措置がありません。
    2. 非課税品目
      非課税品目に限り、新品、贈答品、食品その他の個人消費目的の携行品については、シンガポール国外で48時間以上滞在した旅行者は 商品の金額が 500 シンガポールドルまで、48時間未満の旅行者は 100 シンガポール ドルまでGST適用免税措置の適用を受けることができます。
      このGST 適用免税措置は、シンガポール国民、永住権保有者および短期滞在の外国人旅行者に適用されます。一方、Employment Pass（EP）、Work Permit、Student's Pass、Dependant's PassおよびLong-Term Passの保有者ならびに航空機・船舶等の乗務員については、新たに取得した物品に対するGST適用免税措置の適用対象外となります。
      ただし、これらの者であっても、旅行前から本人が所有し、通常の個人使用の範囲内で携行する身の回り品については、別途GST適用免税措置の対象となる場合があります。
      なお、旅行者の携行品であっても、商業目的で輸入されるものについては、GST適用免税措置は適用されず、関税およびGSTの課税対象となります。
    3. 投資適格貴金属
      投資適格貴金属（純度の高い金、銀およびプラチナ）の持ち込みについて、一定の条件の下でGST免税の対象となります。もっとも、輸入手続は、携行品か貨物か、重量・数量および輸入目的等によって異なり、簡略化された申告で足りる場合と、事前の輸入許可その他の手続が必要となる場合があります。したがって、投資適格貴金属を輸入する際には、シンガポール税関（Singapore Customs）の最新のガイドラインを確認し、必要な手続を行うことが望まれます。

Ⅱ. 簡易税率制度の有無

シンガポールでは簡易税率制度はありません。

Ⅲ. 個人・小口貨物の簡易通関制度

個人が貨物を携行してシンガポールへ入国する場合、貨物の種類、数量、価格および用途に応じて、輸入許可を取得することなく、到着時のレッドチャネルでの申告またはCustoms@SG web application外部サイトへ、新しいウィンドウで開きますを利用した事前申告・納税により通関できる場合があります。

  1. 10リットルを超えない酒類
  2. 車両の補助容器に携行する10リットル以下の内燃機関用燃料
  3. 0.5キログラムを超えない個人使用目的の投資適格貴金属
  4. 商業目的の荷物でGST総額が300シンガポールドル以下のもの
  5. 貿易見本品、試験もしくは分析用の標本または贈答品で、酒類・タバコ類を除き、課税価格が400 シンガポールドル以下のもの

上記の重量、容量または金額を超える場合には、貨物の種類および用途に応じて、Customs@SG web application外部サイトへ、新しいウィンドウで開きますによる事前申告・納税、レッドチャネルでの申告、またはTradeNetを通じた輸入許可の取得その他の手続が必要となります。

Ⅳ. 小口輸入・通関に際して注意すべきこと

  1. 他法令による個人輸入の数量制限（輸入ライセンスが免除される範囲）
    1. 医薬品
      個人使用目的で医薬品を持ち込む場合は、通常、自己使用のための合理的な数量（一般的には3か月分以内）が一つの目安となります。
      もっとも、規制薬物（Controlled Drugs）、向精神薬（Psychotropic Substances）、睡眠薬その他一定の有効成分を含む医薬品については、医師の処方箋または診断書を携行するだけでは足りず、保健科学庁（Health Sciences Authority：HSA）の事前承認が必要となる場合があります。
      そのため、渡航者は、医薬品の商品名だけでなく、有効成分（Active Ingredient）を確認した上で、渡航前にHSAが公表する最新のガイドラインおよびオンライン確認ツールを利用し、事前承認の要否その他必要な手続を確認することが望まれます。
      また、大麻（Cannabis）およびカンナビジオール（CBD）その他の大麻由来成分を含む製品については、シンガポールでは極めて厳格な規制の対象となっており、製品によっては持込みが禁止され、またはHSAその他の関係当局による事前承認等が必要となる場合があります。これらの製品を持ち込む場合には、渡航前に最新の規制内容を十分確認する必要があります。
    2. 化粧品
      シンガポール国内で化粧品を販売または供給する場合は、原則として、販売開始前にHSAへ製品通知（Cosmetic Product Notification）を行う必要があります。この通知は、HSAによる製品の承認または安全性の認証を意味するものではなく、製品の安全性、品質、成分および表示については供給者が責任を負います。商業目的で輸入・販売する場合には、ASEAN化粧品指令（ASEAN Cosmetic Directive）およびHSAの最新ガイドラインを確認することが望まれます。
      旅行者が自己使用目的で合理的な数量の化粧品を持ち込む場合は、通常、商業供給に関する製品通知制度の対象とは区別して運用されます。
    3. 食品
      旅行者が自己消費目的で食品を携行してシンガポールへ持ち込む場合は、シンガポール食品庁（Singapore Food Agency：SFA）が定める品目ごとの数量制限および条件に従う必要があります。
      1. 肉類：
        肉類および肉製品については、SFAが承認した国・地域から輸入されるものであり、かつ旅行者1人当たり合計5kg以内である場合に持込みが認められます。なお、承認国・地域は食肉の種類（牛肉、豚肉、家禽肉等）によって異なるため、渡航前にSFAが公表する最新の承認供給国・地域リストを確認する必要があります。
      2. 魚介類：
        魚介類については、旅行者1人当たり合計5kg以内の持込みが認められます。
        このうち、冷凍調理済みのカニ肉およびエビ肉については、両者を合わせて2kg以内という追加の数量制限があります。
        また、生または冷凍牡蠣は食品安全上のリスクが高い品目として特別な輸入要件の対象となっています。特に生牡蠣はSFAが承認した国・地域からのものに限られ、日本については、2026年7月時点では福岡県、広島県、北海道、三重県、宮城県、大分県、徳島県、岩手県および島根県が承認地域となっています。商業輸入の場合には衛生証明書（Health Certificate）が必要です。冷凍牡蠣の商業輸入についても衛生証明書が必要であり、ノロウイルスが検出されていない旨の証明が求められます。旅行者による自己消費目的の持込みについても、品目、加工状態および原産地によって制限される可能性があるため、渡航前にSFAの最新情報を確認する必要があります。冷蔵されたむき身の生牡蠣（chilled-shucked raw oysters）は輸入禁止となっています。
      3. 生鮮野菜・果実：常識的な範囲まで
      4. 卵：承認国（日本も含まれる）からの殻付き卵について、旅行者1人当たり30個まで
      5. その他の加工食品：総重量・容量で一人当たり5kgまたは5リットル以内であり、かつ総額100シンガポールドルまで
  2. 外国人の海外赴任に伴う引越し荷物
    海外からシンガポールへ居住地を移す者が、自己の使用済み家財道具および身の回り品を輸入する場合、一定の要件を満たせばGSTの免除を受けられることがあります。主な要件として、輸入者が当該物品を所有し、原則として輸入前に少なくとも3か月間保有・使用していること、輸入日から3か月以内に売却、贈与その他の方法で処分しないこと、および本人がシンガポールへ最初に入国した日から6か月以内に輸入することが求められます。
    本人の入国とは別に船便、航空貨物または郵便等で送付する場合には、原則として荷物の到着前にGST免除の申請その他必要な手続を行う必要があります。荷物を複数回に分けて輸入する場合の取扱いは、輸送方法、到着時期および申請内容によって異なる可能性があるため、事前にシンガポール税関、運送業者または通関業者へ確認することが望まれます。なお、酒類、タバコ、自動車、船舶、航空機、商業用物品などは、引越し荷物であってもGST免除の対象外となり得るため、別途確認が必要です。ペットをシンガポールへ搬入する場合は、国家公園庁（National Parks Board：NParks）の動物・獣医サービス局（Animal & Veterinary Service：AVS）外部サイトへ、新しいウィンドウで開きますが定める輸入要件に従う必要があります。ペットの種類および輸出国・地域に応じて、輸入ライセンス（Import Licence）、マイクロチップの装着、狂犬病予防接種、狂犬病抗体価検査、健康証明書、輸出証明書および検疫等が必要となる場合があります。渡航前にAVSが公表する最新の輸入条件を確認してください。
  3. 税関法違反に対する和解金（Composition Amount）および刑事罰
    シンガポール税関は、一定の比較的軽微な税関違反については、裁判所での刑事手続に代えて、和解金（Composition Amount）の支払いによる解決を提案する場合があります。 例えば、旅行者によるタバコの無申告等については、違反内容に応じて、1箱当たり200シンガポールドル、500シンガポールドルまたは800シンガポールドル等の和解金が提示されることがあります。ただし、これらは裁判所が科す罰金（fine）ではなく、行政上の和解制度に基づく金額です。悪質な違反、繰り返しの違反、または違反金額が大きい事案等については、和解（Composition）の対象とならず、直接起訴される場合があります。起訴された場合には、関税法（Customs Act）、物品・サービス税法（Goods and Services Tax Act）その他の適用法令に基づき、罰金、禁錮またはその双方が科される可能性があります。具体的な法定刑は、違反の種類、適用条文、違反回数および免れた関税または GST の金額等によって異なります。

関係機関

シンガポール税関（Singapore Customs）外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます
入出国管理局（Immigration & Checkpoints Authority: ICA）外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます

関係法令

Attorney General's Chambers：
シンガポール税関法（Customs Act）外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます
輸出入規制法（Regulation of Imports and Exports Act）外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます
物品・サービス税法（Goods and Services Tax Act）外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます
物品・サービス税（輸入免除）命令（Goods and Services Tax（Imports Relief）Order）外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます

参考資料・情報

シンガポール税関（Singapore Customs）：
通関手続きについて外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます
管理品目について外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます
国際郵便小包による輸入について外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます
免税措置およびGST免除について外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます
税関法違反に対する罰金について外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます
外国人の海外赴任に伴う引越し荷物について外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます
食品庁（Singapore Food Agency：SFA）：
旅行者が個人消費目的で持ち込める食品外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます
動物・獣医サービス（Animal Veterinary Service: AVS）
個人用ペットの輸入について外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます
保健科学庁（HSA）：
医薬品の個人持ち込みに関するガイドライン外部サイトへ、新しいウィンドウで開きます
ジェトロ：
基本的なシンガポールの輸出入制度

調査時点：2017年3月
最終更新：2026年8月

記事番号： S-140203

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